Jak odzyskać część kosztów poniesionych na zakup kasy fiskalnej?

Tak. Obowiązujące przepisy przewidują możliwość odzyskania części wydatków poniesionych na zakup pierwszej kasy fiskalnej online, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań.

Przedsiębiorcy przysługuje refundacja wynosząca do 90% wartości pierwszego urządzenia, jednak nie więcej niż 700 zł. Dodatkowo, możliwe jest również odliczenie podatku VAT (jeżeli przedsiębiorca jest czynnym płatnikiem VAT) oraz zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to, że rzeczywisty koszt zakupu urządzenia może być znacznie niższy, niż jego cena katalogowa.

Ulga wynosi do 90% ceny zakupu urządzenia, ale nie więcej niż 700 zł.

Nie oznacza to jednak, że każdy przedsiębiorca automatycznie otrzyma pełne 700 zł. Wysokość refundacji zależy od wartości zakupionej kasy fiskalnej oraz spełnienia wszystkich wymogów określonych w ustawie o VAT i odrębnym Rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie ulgi.

Z ulgi może skorzystać przedsiębiorca, który wdraża w swojej firmie pierwszą kasę rejestrującą i spełnia wymagania określone w przepisach fiskalnych.

Prawo do refundacji przysługuje zarówno czynnym podatnikom VAT, jak i przedsiębiorcom korzystającym ze zwolnienia z VAT lub wykonującym wyłącznie czynności zwolnione z tego podatku. Warunkiem jest m.in. prawidłowe rozpoczęcie ewidencji sprzedaży (w odpowiednim terminie) oraz zakup urządzenia posiadającego ważną homologację GUM.

Tak. Zwolnienie z VAT lub świadczenie wyłącznie usług zwolnionych nie wyklucza możliwości skorzystania z ustawowej ulgi.

Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT otrzymują refundację w inny sposób, niż czynni podatnicy VAT. Nie odliczają ulgi w deklaracji podatkowej, lecz składają odpowiedni wniosek do właściwego Urzędu Skarbowego (wraz z wymaganymi dokumentami). Po pozytywnym rozpatrzeniu takiego wniosku środki trafiają bezpośrednio na wskazane konto bankowe.

Czynny podatnik VAT rozlicza ulgę w swojej deklaracji podatkowej.

Odliczenia dokonuje za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczął prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej, lub za któryś z okresów rozliczeniowych w przyszłości.

Przedsiębiorca składa odpowiedni wniosek do naczelnika właściwego Urzędu Skarbowego.

Do wniosku musi dołączyć m.in. numer swojego rachunku bankowego, kopię faktury potwierdzającej zakup urządzenia, dowód zapłaty całej należności oraz wymagane dokumenty, które poświadczają rozpoczęcie prowadzenia ewidencji sprzedaży w odpowiednim terminie (raport miesięczny z kasy).

Najważniejsze są dokumenty potwierdzające legalny zakup urządzenia oraz rozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży we właściwym terminie.

Do wymaganych dokumentów zaliczamy m.in.:

• fakturę zakupu kasy fiskalnej,
• potwierdzenie zapłaty całej należności,
• kopię raportu miesięcznego z kasy, który poświadcza rozpoczęcie ewidencji;

Refundacją z budżetu państwa są objęte wyłącznie urządzenia, które posiadają ważną homologację GUM i tym samym zostały dopuszczone do legalnego obrotu.

Istotny jest też np. wymóg zakupu na własność pierwszej kasy fiskalnej. Przepisy nie dopuszczają bowiem możliwości skorzystania z ulgi w przypadku wynajmowanego urządzenia rejestrującego. Nie ma wówczas znaczenia, że taka kasa posiada ważną homologację GUM i będzie pierwszą tego typu technologią sprzedaży w firmie.

Tak. Obowiązujące przepisy przewidują możliwość otrzymania refundacji w przypadku różnego rodzaju urządzeń fiskalnych.

W praktyce dotyczy to więc także drukarek fiskalnych online, kasoterminali oraz wybranych kas mających postać oprogramowania, o ile spełnione zostaną wszystkie wymagania wynikające z przepisów.

Tak. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi, wydatek na zakup urządzenia fiskalnego może stanowić koszt uzyskania przychodu.

W ten sposób przedsiębiorca, który wdraża w swojej firmie kasę rejestrującą, może odzyskać nawet do 19% kwoty wydanej na taką technologię sprzedaży. I co najważniejsze, oszczędność w podatku dochodowym nie wyklucza skorzystania z ulgi za pierwsze urządzenie fiskalne. Łącznie można więc znacząco obniżyć realny koszt wdrożenia technologii sprzedaży w firmie.

Tak. Są to dwa odrębne mechanizmy, które wynikają z różnych przepisów podatkowych.

Przedsiębiorca może otrzymać ustawową ulgę za zakup pierwszej kasy fiskalnej, a jednocześnie rozliczyć wydatek jako koszt uzyskania przychodu. W obydwu przypadkach należy jednak postępować zgodnie z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

Tak. Jeżeli przedsiębiorca jest „watowcem” i wykorzystuje urządzenie do rejestrowania sprzedaży w ramach działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek VAT zgodnie z obowiązującymi zasadami.

Oznacza to, że oprócz ustawowej ulgi przedsiębiorca odzyskuje również podatek VAT naliczony przy zakupie urządzenia. Co więcej, nie wyklucza to możliwości zaliczenia wydatku na kasę fiskalną do kosztów uzyskania przychodu.

Urządzenie należy uruchomić zgodnie z terminami wynikającymi z obowiązujących przepisów, np. po przekroczeniu limitu obrotu, który oblicza się proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia sprzedaży w danym roku podatkowym.

Spóźnienie z rozpoczęciem ewidencji spowoduje utratę prawa do refundacji z budżetu państwa. Dlatego warto odpowiednio wcześniej kupić urządzenie rejestrujące oraz zlecić jego fiskalizację.

Tak. Prawidłowa fiskalizacja urządzenia jest jednym z podstawowych warunków skorzystania z refundacji.

Urządzenie musi zostać uruchomione w trybie fiskalnym przez uprawnionego do tego serwisanta. Dopiero po wykonaniu tej procedury przedsiębiorca może rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na kasie i wystawianie paragonów fiskalnych.

Nie. Przy wdrożeniu kasy fiskalnej w ramach umowy najmu lub innej, ale o podobnym charakterze, przedsiębiorca nie może skorzystać z dofinansowania.

Ulga za pierwsze urządzenie rejestrujące w danej firmie przysługuje wyłącznie wtedy, gdy przedsiębiorca kupuje taką technologię sprzedaży na własność.

Najczęściej są to błędy formalne lub wynikające z niedopełnienia obowiązków zdefiniowanych w przepisach.

Do najczęstszych przyczyn zaliczamy:

• rozpoczęcie ewidencji po wymaganym terminie,
• brak pełnej zapłaty za urządzenie,
• brak wymaganej dokumentacji (np. raportu miesięcznego),
• zakup urządzenia niespełniającego wymagań (np. bez ważnej homologacji GUM),
• nieprzestrzeganie obowiązków związanych z użytkowaniem kasy fiskalnej.

Dlatego przed zakupem warto skorzystać z pomocy autoryzowanego dystrybutora, który zadba o prawidłowe przeprowadzenie całej procedury instalacyjnej.

Cena urządzenia nie powinna być jedynym kryterium wyboru technologii sprzedaży.

Znacznie ważniejsze są takie kwestie, jak: funkcjonalność, możliwość rozbudowy systemu, liczba obsługiwanych produktów lub usług, szybkość pracy oraz dopasowanie danego modelu do wymogu przekazywania danych do Centralnego Repozytorium Kas (głównie pod względem obsługiwanych standardów komunikacyjnych). A biorąc pod uwagę fakt, że przedsiębiorca może odzyskać sporą część wydatku na pierwsze urządzenie fiskalne, droższa kasa nie musi wcale oznaczać aż tak dużego obciążenia dla budżetu firmy.

Tak. Profesjonalny dystrybutor zwykle pomaga nie tylko w wyborze odpowiedniego urządzenia, ale również w dopilnowaniu wszystkich formalności, które są związane z wdrożeniem technologii sprzedaży oraz uzyskaniem ulgi.

Nie oznacza to jednak, że autoryzowany dealer kas wykona te czynności, które zgodnie z przepisami są obowiązkiem przedsiębiorcy. Fachowa pomoc może obejmować m.in. ustalenie odpowiedniego terminu uruchomienia urządzenia fiskalnego, szybkie wykonanie instalacji oraz dostarczenie wzoru wniosku o ustawową ulgę, który następnie należy wypełnić i złożyć we właściwym Urzędzie Skarbowym.